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Janvier 120 000 48 000 72 000

Février 312 000 124 800 187 200
Mars 336 000 134 400 201 600

Avril 240 000 96 000 144 000

Mai 180 000 72 000 108 000
Juin 144 000 57 600 86 400

Décaissements sur achats 228 000 196 800 321 600 297 600 216 000 165 600 86 400

3. TVA. (4 points) (0,5 point par ligne)

NB : à titre de simplification, certains auteurs et contrôleurs de gestion appliquent aussi le
régime des débits sur les achats.
Ainsi, le correcteur doit prendre ceci en considération

Janvier Février Mars Avril Mai Juin Reste

TVA facturée 000 000 000 000 000 000

TVA récupérable / Immo. 000 000

TVA récupérable (Bilan) 000 000

TVA récupérable / Achats 000 800 600 600 000 000
TVA récupérable / Intérêts 30 30

Crédit de TVA - - - 630 230 230

TVA due 000 000 200 - - -

TVA à payer (à décaisser) 000 000 000 200 0 0 0

4. Décaissements. (5 points) (0,5 point par ligne)
Janvier Février Mars Avril Mai Juin

Achats 228 000 196 800 321 600 297 600 216 000 165 600

Autres charges externes 24 000 24 000 24 000 24 000 24 000 24 000

Salaires 100 000 100 000 100 000 100 000 100 000 100 000

Charges sociales 15 000 20 000 20 000 20 000 20 000 20 000
Acomptes IS + Reliquat d’IS 28 000 15 000

TVA à décaisser 25 000 20 000 32 000 47 200 0 0

Amortissement de l’emprunt 5 000 5 000

Intérêts sur emprunt 330 330

Synthèse 1 (V1) - CORRIGE Page 9